Fundacje rodzinne, wprowadzone do polskiego porządku prawnego w maju 2023 roku, stanowią innowacyjne narzędzie służące sukcesji majątkowej w firmach rodzinnych. Ich celem jest zapewnienie stabilności i ciągłości działania przedsiębiorstwa przez pokolenia, zabezpieczenie majątku rodzinnego oraz planowanie sukcesji w sposób kontrolowany. Aktualne regulacje podatkowe, które sprzyjają tworzeniu i funkcjonowaniu fundacji rodzinnych, mogą ulec zmianie po 2026 roku. W niniejszym artykule przyjrzymy się bliżej aktualnemu statusowi prawnemu fundacji rodzinnych w kontekście podatkowym, omówimy możliwe zmiany, które mogą nastąpić po 2026 roku, a także przeanalizujemy potencjalny wpływ tych zmian na przyszłość fundacji rodzinnych w Polsce. Zrozumienie tych aspektów jest kluczowe dla przedsiębiorców rodzinnych, którzy rozważają lub już korzystają z fundacji rodzinnych jako narzędzia sukcesyjnego.
Aktualny status prawny i podatkowy fundacji rodzinnych
Fundacje rodzinne, zgodnie z obowiązującymi przepisami, korzystają ze specjalnych preferencji podatkowych. Przede wszystkim, w momencie wniesienia majątku do fundacji, nie powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego. Fundacja rodzinna podlega opodatkowaniu CIT dopiero w momencie wypłaty świadczeń na rzecz beneficjentów. Stawka podatku CIT wynosi wówczas 15%. Dodatkowo, beneficjenci fundacji rodzinnej, w zależności od relacji z fundatorem, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Ma to na celu promowanie tego typu rozwiązań sukcesyjnych i zachęcanie przedsiębiorców do zabezpieczania przyszłości swoich firm.
Aktualne korzyści podatkowe fundacji rodzinnych:
- Brak podatku dochodowego przy wnoszeniu majątku do fundacji.
- Stawka CIT 15% od wypłacanych świadczeń.
- Możliwość zwolnienia z podatku od spadków i darowizn dla beneficjentów.
Potencjalne zmiany w opodatkowaniu po 2026 roku
Ustawodawca wprowadził przepisy o fundacjach rodzinnych z założeniem ich obowiązywania przez określony czas, w tym preferencje podatkowe. Możliwe, że po 2026 roku, preferencje te zostaną zmienione lub zlikwidowane. Potencjalne zmiany mogą obejmować wprowadzenie opodatkowania na etapie wnoszenia majątku do fundacji, podwyższenie stawki CIT od wypłacanych świadczeń, czy też ograniczenie zakresu zwolnień z podatku od spadków i darowizn dla beneficjentów. Zmiany mogą wynikać z analizy funkcjonowania fundacji rodzinnych w praktyce oraz z dążenia do zwiększenia wpływów do budżetu państwa.
Potencjalne scenariusze zmian podatkowych:
- Wprowadzenie podatku dochodowego przy wnoszeniu majątku.
- Podwyższenie stawki CIT od wypłacanych świadczeń.
- Ograniczenie zwolnień z podatku od spadków i darowizn.
Wpływ zmian na przyszłość fundacji rodzinnych
Ewentualne zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych po 2026 roku mogą znacząco wpłynąć na ich popularność i atrakcyjność jako narzędzia sukcesyjnego. Wzrost obciążeń podatkowych może zniechęcić przedsiębiorców do zakładania fundacji rodzinnych, a także skłonić istniejące fundacje do zmiany strategii inwestycyjnych lub nawet likwidacji. Z drugiej strony, fundacje rodzinne, mimo potencjalnych zmian podatkowych, nadal mogą stanowić wartościowe narzędzie planowania sukcesji, szczególnie jeśli zostaną odpowiednio dostosowane do nowych warunków prawnych i podatkowych. Kluczowe będzie monitorowanie zmian w przepisach i elastyczne reagowanie na nowe wyzwania.
Jak przygotować się na zmiany?
Przedsiębiorcy, którzy rozważają założenie fundacji rodzinnej lub już ją posiadają, powinni śledzić na bieżąco zmiany w przepisach podatkowych oraz konsultować się z doradcami podatkowymi i prawnymi. Warto również rozważyć alternatywne scenariusze planowania sukcesji i dostosować strategię działania firmy do potencjalnych zmian w otoczeniu prawnym i podatkowym. Kluczowe jest również regularne monitorowanie i analiza efektywności fundacji rodzinnej oraz podejmowanie działań optymalizacyjnych w celu minimalizacji obciążeń podatkowych. Przygotowanie na zmiany to klucz do sukcesu i zapewnienia stabilności firmy rodzinnej na przyszłość.
Kluczowe działania przygotowawcze:
- Monitorowanie zmian w przepisach podatkowych.
- Konsultacje z doradcami podatkowymi i prawnymi.
- Analiza alternatywnych scenariuszy planowania sukcesji.
- Regularna analiza efektywności fundacji rodzinnej.
Podsumowując, fundacje rodzinne to skuteczne narzędzie sukcesji majątkowej, które aktualnie korzysta z preferencji podatkowych. Zmiany w opodatkowaniu po 2026 roku mogą wpłynąć na ich atrakcyjność, dlatego przedsiębiorcy powinni śledzić zmiany w przepisach i przygotować się na różne scenariusze. Mimo potencjalnych zmian, fundacje rodzinne nadal mogą stanowić wartościowe narzędzie planowania sukcesji, szczególnie jeśli zostaną odpowiednio dostosowane do nowych warunków. Kluczowe jest monitorowanie zmian w przepisach i elastyczne reagowanie na nowe wyzwania. Ostatecznie, decyzja o założeniu fundacji rodzinnej powinna być poprzedzona dogłębną analizą sytuacji majątkowej i celów sukcesyjnych firmy rodzinnej. Odpowiednie przygotowanie i elastyczność pozwolą na maksymalne wykorzystanie potencjału fundacji rodzinnej, niezależnie od zmian w przepisach podatkowych. Pamiętajmy, że sukcesja to proces długoterminowy, wymagający strategicznego podejścia i ciągłego dostosowywania się do zmieniających się warunków.
Image by: Mohammed Alim
https://www.pexels.com/@apyfz